أداة إعداد قائمة المركز المالي

المعادلة المحاسبية

تعرض قائمة المركز المالي الأصول والالتزامات وحقوق الملاك في لحظة محددة. وتقوم على المعادلة التالية:

إجمالي الأصول = إجمالي الالتزامات + إجمالي حقوق الملكية

تحسب الأداة الأصول المتداولة بجمع النقد والذمم المدينة والمخزون، وصافي الأصول الثابتة بطرح مجمع الإهلاك من المعدات. ومجموعهما هو إجمالي الأصول. الالتزامات المتداولة هي الذمم الدائنة مع القرض قصير الأجل، وبإضافة القرض طويل الأجل نحصل على إجمالي الالتزامات. أما حقوق الملكية فهي رأس مال المالك مع الأرباح المبقاة، والأرباح المبقاة ليست الإيرادات. الفرق هو إجمالي الأصول ناقص مجموع الالتزامات وحقوق الملكية.

تعد القائمة متوازنة إذا كانت القيمة المطلقة للفرق لا تتجاوز 0.005. وما يزيد على ذلك يظهر كفرق غير متوازن. تقرّب المبالغ المعروضة بحسب العملة، لذا قد يظهر فرق صغير بصفر مع بقاء الحالة غير متوازنة.

مثال بالأرقام الافتراضية

تتوازن الأرقام الافتراضية تماماً. يستخدم المثال الريال السعودي. تعرض الأداة الأرقام نفسها بعملة كل نسخة لغوية، ولا تجري أي تحويل للعملات.

عند تغيير الأرباح المبقاة من 200.00 إلى 300.00 ر.س.، تصبح حقوق الملكية 18,300.00 ر.س.، ومجموع الالتزامات وحقوق الملكية 42,600.00 ر.س. تبقى الأصول 42,500.00 ر.س.، فتظهر حالة عدم توازن بفرق 100.00 ر.س. وعند ضبط المبالغ العشرة على الصفر يصبح الطرفان 0.00 ر.س. وتظهر حالة التوازن.

استخدام الخطوات الأربع

تطلب الخطوة الأولى الأصول المتداولة، والثانية الأصول الثابتة والالتزامات، والثالثة حقوق الملكية وتاريخ القائمة. تعرض الرابعة الجدول الكامل وحالة التوازن والنص القابل للنسخ. تتبع العملة وتنسيقات الأرقام إعدادات اللغة، ويقتصر ذلك على العرض دون تحويل العملات. أدخل جميع المبالغ بعملة واحدة.

حدود الاستخدام

هذه ورقة حسابية لتنظيم الأرقام المدخلة، وليست مشورة محاسبية أو ضريبية أو قانونية أو مالية أو رأياً في المراجعة. لا تستورد معاملات بنكية، ولا تتحقق من التصنيف وفق GAAP أو IFRS، ولا تحسب الربح والخسارة أو تقترح قيوداً محاسبية. راجع تصنيف النقد والذمم والمخزون والمعدات والإهلاك والقروض ورأس المال والأرباح المبقاة، وطابق الأرقام مع مستنداتها الأصلية. استشر مختصاً مؤهلاً بشأن المعالجة المناسبة لحالتك.